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Beschreibung
Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist ein zentraler Baustein der Altersvorsorge neben gesetzlicher Rente und privater Vorsorge. Dieses Fachbuch erläutert, wie die bAV aufgebaut ist, welche Durchführungswege es gibt und welche Rolle die Entgeltumwandlung spielt.
Die Autoren zeigen, warum die bAV angesichts der absehbaren Versorgungslücken in der gesetzlichen Rentenversicherung weiterhin an Bedeutung und Attraktivität gewinnt. Neben dem gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung, dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % sowie steuerliche und - innerhalb gesetzlicher Grenzen - sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen werden auch die Entwicklungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz seit 2018 umfassend dargestellt.
Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSGII) vom 21.01.2026 erhält die bAV zusätzliche Impulse. Der Gesetzgeber erweitert insbesondere die Fördermöglichkeiten für Arbeitgeber, stärkt die Absicherung von Geringverdienenden, vereinfacht bestehende Verfahren und verbessert die Rahmenbedingungen für laufende und neue Versorgungszusagen. Die neuen Regelungen fördern eine breitere Verbreitung der bAV, erhöhen die Attraktivität moderner Versorgungsmodelle und schaffen mehr Planungssicherheit für Unternehmen und Beschäftigte.
Durch eine kluge und passgenaue Gestaltung können Arbeitgeber wie auch Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gleichermaßen profitieren. Das Buch führt praxisnah durch die vielfältigen Möglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung und zeigt sowohl Fallstricke als auch Gestaltungsmöglichkeiten auf. Sie erhalten das notwendige Fachwissen, um Ihre persönlichen Versorgungslücken aus der gesetzlichen Rentenversicherung zu erkennen und Wege zu finden, diese sinnvoll zu schließen. Zudem werden Sie in die Lage versetzt, gemeinsam mit Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater individuelle Lösungen zu erarbeiten.
Eine verlässliche Altersversorgung gewinnt vor dem Hintergrund demografischer Veränderungen, wirtschaftlicher Unsicherheiten und gesetzgeberischen Reformen zunehmend an Bedeutung. Umso wichtiger ist es, frühzeitig, krisenfest und strukturiert vorzusorgen und - und die Chancen der bAV optimal zu nutzen.
Die Autoren zeigen, warum die bAV angesichts der absehbaren Versorgungslücken in der gesetzlichen Rentenversicherung weiterhin an Bedeutung und Attraktivität gewinnt. Neben dem gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung, dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % sowie steuerliche und - innerhalb gesetzlicher Grenzen - sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen werden auch die Entwicklungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz seit 2018 umfassend dargestellt.
Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSGII) vom 21.01.2026 erhält die bAV zusätzliche Impulse. Der Gesetzgeber erweitert insbesondere die Fördermöglichkeiten für Arbeitgeber, stärkt die Absicherung von Geringverdienenden, vereinfacht bestehende Verfahren und verbessert die Rahmenbedingungen für laufende und neue Versorgungszusagen. Die neuen Regelungen fördern eine breitere Verbreitung der bAV, erhöhen die Attraktivität moderner Versorgungsmodelle und schaffen mehr Planungssicherheit für Unternehmen und Beschäftigte.
Durch eine kluge und passgenaue Gestaltung können Arbeitgeber wie auch Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gleichermaßen profitieren. Das Buch führt praxisnah durch die vielfältigen Möglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung und zeigt sowohl Fallstricke als auch Gestaltungsmöglichkeiten auf. Sie erhalten das notwendige Fachwissen, um Ihre persönlichen Versorgungslücken aus der gesetzlichen Rentenversicherung zu erkennen und Wege zu finden, diese sinnvoll zu schließen. Zudem werden Sie in die Lage versetzt, gemeinsam mit Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater individuelle Lösungen zu erarbeiten.
Eine verlässliche Altersversorgung gewinnt vor dem Hintergrund demografischer Veränderungen, wirtschaftlicher Unsicherheiten und gesetzgeberischen Reformen zunehmend an Bedeutung. Umso wichtiger ist es, frühzeitig, krisenfest und strukturiert vorzusorgen und - und die Chancen der bAV optimal zu nutzen.
Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist ein zentraler Baustein der Altersvorsorge neben gesetzlicher Rente und privater Vorsorge. Dieses Fachbuch erläutert, wie die bAV aufgebaut ist, welche Durchführungswege es gibt und welche Rolle die Entgeltumwandlung spielt.
Die Autoren zeigen, warum die bAV angesichts der absehbaren Versorgungslücken in der gesetzlichen Rentenversicherung weiterhin an Bedeutung und Attraktivität gewinnt. Neben dem gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung, dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % sowie steuerliche und - innerhalb gesetzlicher Grenzen - sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen werden auch die Entwicklungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz seit 2018 umfassend dargestellt.
Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSGII) vom 21.01.2026 erhält die bAV zusätzliche Impulse. Der Gesetzgeber erweitert insbesondere die Fördermöglichkeiten für Arbeitgeber, stärkt die Absicherung von Geringverdienenden, vereinfacht bestehende Verfahren und verbessert die Rahmenbedingungen für laufende und neue Versorgungszusagen. Die neuen Regelungen fördern eine breitere Verbreitung der bAV, erhöhen die Attraktivität moderner Versorgungsmodelle und schaffen mehr Planungssicherheit für Unternehmen und Beschäftigte.
Durch eine kluge und passgenaue Gestaltung können Arbeitgeber wie auch Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gleichermaßen profitieren. Das Buch führt praxisnah durch die vielfältigen Möglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung und zeigt sowohl Fallstricke als auch Gestaltungsmöglichkeiten auf. Sie erhalten das notwendige Fachwissen, um Ihre persönlichen Versorgungslücken aus der gesetzlichen Rentenversicherung zu erkennen und Wege zu finden, diese sinnvoll zu schließen. Zudem werden Sie in die Lage versetzt, gemeinsam mit Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater individuelle Lösungen zu erarbeiten.
Eine verlässliche Altersversorgung gewinnt vor dem Hintergrund demografischer Veränderungen, wirtschaftlicher Unsicherheiten und gesetzgeberischen Reformen zunehmend an Bedeutung. Umso wichtiger ist es, frühzeitig, krisenfest und strukturiert vorzusorgen und - und die Chancen der bAV optimal zu nutzen.
Die Autoren zeigen, warum die bAV angesichts der absehbaren Versorgungslücken in der gesetzlichen Rentenversicherung weiterhin an Bedeutung und Attraktivität gewinnt. Neben dem gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung, dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % sowie steuerliche und - innerhalb gesetzlicher Grenzen - sozialversicherungsrechtlichen Vorteilen werden auch die Entwicklungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz seit 2018 umfassend dargestellt.
Mit dem Zweiten Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSGII) vom 21.01.2026 erhält die bAV zusätzliche Impulse. Der Gesetzgeber erweitert insbesondere die Fördermöglichkeiten für Arbeitgeber, stärkt die Absicherung von Geringverdienenden, vereinfacht bestehende Verfahren und verbessert die Rahmenbedingungen für laufende und neue Versorgungszusagen. Die neuen Regelungen fördern eine breitere Verbreitung der bAV, erhöhen die Attraktivität moderner Versorgungsmodelle und schaffen mehr Planungssicherheit für Unternehmen und Beschäftigte.
Durch eine kluge und passgenaue Gestaltung können Arbeitgeber wie auch Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gleichermaßen profitieren. Das Buch führt praxisnah durch die vielfältigen Möglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung und zeigt sowohl Fallstricke als auch Gestaltungsmöglichkeiten auf. Sie erhalten das notwendige Fachwissen, um Ihre persönlichen Versorgungslücken aus der gesetzlichen Rentenversicherung zu erkennen und Wege zu finden, diese sinnvoll zu schließen. Zudem werden Sie in die Lage versetzt, gemeinsam mit Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater individuelle Lösungen zu erarbeiten.
Eine verlässliche Altersversorgung gewinnt vor dem Hintergrund demografischer Veränderungen, wirtschaftlicher Unsicherheiten und gesetzgeberischen Reformen zunehmend an Bedeutung. Umso wichtiger ist es, frühzeitig, krisenfest und strukturiert vorzusorgen und - und die Chancen der bAV optimal zu nutzen.
Über den Autor
Dominik Stadelbauer war im Anschluss an sein Studium zunächst mehrere Jahre in der Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung mit Schwerpunkt Finanzdienstleistung und Lebensversicherung tätig. Im Jahr 2009 wechselte er die Seiten und begleitet seither unterschiedliche Funktionen in der NÜRNBERGER Lebensversicherung. Er ist zusammen mit Dr. Alt Autor mehrerer wissenschaftlicher Schriften mit dem Hauptaugenmerk auf die betriebliche Altersversorgung. Sein Verantwortungsbereich umfasst heute die vertriebliche und rechtliche Begleitung aller Produktlinien in der Lebensversicherung. Außerdem ist er Vorstandsmitglied der NÜRNBERGER überbetriebliche Versorgungskasse e.V.
Inhaltsverzeichnis
1 Einführung
2 Die betriebliche Altersversorgung
2.1 Die Altersversorgung in Deutschland
2.2 Wie ermittelt man seine Versorgungslücken?
2.3 Ermittlung des benötigten Einkommens
2.4 Ermittlung der Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung
2.5 Ermittlung der Leistungen aus der privaten und betrieblichen Altersversorgung
2.6 Zusammenführung der Ergebnisse und Ermittlung der Netto-Rentenlücke
3 Die Versorgungssysteme der betrieblichen Altersversorgung
3.1 Arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen
3.1.1 Mögliche Leistungen der betrieblichen Altersversorgung
3.1.1.1 Die Altersversorgung
3.1.1.2 Die Versorgung der Hinterbliebenen im Todesfall
3.1.1.3 Die Versorgung bei Verlust der Arbeitskraft
3.1.2 Die Zusagearten der bAV
3.1.3 Vorzeitiger Renteneintritt
3.1.4 Anpassungsprüfungspflicht
3.1.5 Finanzierung der betrieblichen Altersversorgung
3.1.6 Ausscheiden und Arbeitgeberwechsel
3.1.7 Abfindung von Anwartschaften
3.1.8 Freistellung von der Anrechnung zur Grundsicherung
3.1.9 Insolvenzschutz in der bAV
3.2 Die versicherungsförmigen Durchführungswege (Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds)
3.2.1 Die nachgelagerte Versteuerung und Verbeitragung nach § 3 Nr. 63 EStG oder § 100 EStG
3.2.2 Die "Riester"-Förderung
3.2.3 Die Pauschalversteuerung nach § 40b EStG
3.2.4 Zusammenfassung für die versicherungsförmigen Durchführungswege
3.3 Die internen Durchführungswege (Unterstützungskasse und Direktzusage)
3.4 Beitragszusage
4 Zusammenfassung
5 Glossar
6 Anlagen
6.1 Anlage 1: Tabelle zur Ermittlung der benötigten Einnahmen als Rentner
6.2 Anlage 2: Ermittlung der Netto-Versorgungslücke
6.3 Anlage 3: Besonderheiten bei Versorgungszusagen an beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer
2 Die betriebliche Altersversorgung
2.1 Die Altersversorgung in Deutschland
2.2 Wie ermittelt man seine Versorgungslücken?
2.3 Ermittlung des benötigten Einkommens
2.4 Ermittlung der Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung
2.5 Ermittlung der Leistungen aus der privaten und betrieblichen Altersversorgung
2.6 Zusammenführung der Ergebnisse und Ermittlung der Netto-Rentenlücke
3 Die Versorgungssysteme der betrieblichen Altersversorgung
3.1 Arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen
3.1.1 Mögliche Leistungen der betrieblichen Altersversorgung
3.1.1.1 Die Altersversorgung
3.1.1.2 Die Versorgung der Hinterbliebenen im Todesfall
3.1.1.3 Die Versorgung bei Verlust der Arbeitskraft
3.1.2 Die Zusagearten der bAV
3.1.3 Vorzeitiger Renteneintritt
3.1.4 Anpassungsprüfungspflicht
3.1.5 Finanzierung der betrieblichen Altersversorgung
3.1.6 Ausscheiden und Arbeitgeberwechsel
3.1.7 Abfindung von Anwartschaften
3.1.8 Freistellung von der Anrechnung zur Grundsicherung
3.1.9 Insolvenzschutz in der bAV
3.2 Die versicherungsförmigen Durchführungswege (Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds)
3.2.1 Die nachgelagerte Versteuerung und Verbeitragung nach § 3 Nr. 63 EStG oder § 100 EStG
3.2.2 Die "Riester"-Förderung
3.2.3 Die Pauschalversteuerung nach § 40b EStG
3.2.4 Zusammenfassung für die versicherungsförmigen Durchführungswege
3.3 Die internen Durchführungswege (Unterstützungskasse und Direktzusage)
3.4 Beitragszusage
4 Zusammenfassung
5 Glossar
6 Anlagen
6.1 Anlage 1: Tabelle zur Ermittlung der benötigten Einnahmen als Rentner
6.2 Anlage 2: Ermittlung der Netto-Versorgungslücke
6.3 Anlage 3: Besonderheiten bei Versorgungszusagen an beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer
Details
| Erscheinungsjahr: | 2026 |
|---|---|
| Fachbereich: | Allgemeines |
| Genre: | Recht, Sozialwissenschaften, Wirtschaft |
| Rubrik: | Recht & Wirtschaft |
| Medium: | Taschenbuch |
| Inhalt: | 150 S. |
| ISBN-13: | 9783962761806 |
| ISBN-10: | 3962761802 |
| Sprache: | Deutsch |
| Einband: | Kartoniert / Broschiert |
| Autor: |
Stadelbauer, Dominik
Pazanin, Daniel |
| Auflage: | 3. Auflage |
| Hersteller: | DATEV eG |
| Verantwortliche Person für die EU: | DATEV eG, Harald Schächtele, Paumgartnerstr. 6-14, D-90429 Nürnberg, buchbestellung@datev.de |
| Maße: | 188 x 126 x 11 mm |
| Von/Mit: | Dominik Stadelbauer (u. a.) |
| Erscheinungsdatum: | 30.06.2026 |
| Gewicht: | 0,18 kg |
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